{"id":249,"date":"2018-01-25T13:14:29","date_gmt":"2018-01-25T13:14:29","guid":{"rendered":"http:\/\/barnadasassessors.com\/?p=249"},"modified":"2018-01-25T13:14:29","modified_gmt":"2018-01-25T13:14:29","slug":"el-sii-i-la-nova-informacio-de-comptes-financers-seran-pilars-clau-en-la-lluita-de-laeat-contra-el-frau","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/barnadasassessors.com\/?p=249","title":{"rendered":"El SII i la nova informaci\u00f3 de comptes financers seran pilars clau en la lluita de l&#8217;AEAT contra el frau"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><em>Directrius del Pla Anual de Control Tributari<\/em><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Un \u00fas intensiu de les tecnologies d&#8217;an\u00e0lisi de dades, sumat a la informaci\u00f3 del CRS i el SII, i a la consolidaci\u00f3 d&#8217;altres fonts com el 720, obre un escenari de major dificultat per a l&#8217;ocultaci\u00f3 i de m\u00e9s facilitat per a la detecci\u00f3 de conductes defraudat\u00f2ries<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">L&#8217;AEAT desenvolupar\u00e0 models d&#8217;an\u00e0lisi de riscos per optimitzar la informaci\u00f3 sobre grups internacionals que comen\u00e7ar\u00e0 a rebre a partir de juny a trav\u00e9s del denominat \u2018Informe Pa\u00eds per Pa\u00eds\u2019 (CBC)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Despr\u00e9s de les primeres inspeccions vinculades amb la nova eina de selecci\u00f3 de grans patrimonis, el 2018 es refor\u00e7ar\u00e0 el control a partir de m\u00e9s de mig centenar de riscos fiscals predefinits<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">L&#8217;estrat\u00e8gia del control tributari s&#8217;encamina cap a una millora del compliment voluntari i un eixamplament i consolidaci\u00f3 de les bases imposables declarades pels contribuents<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">En l&#8217;\u00e0mbit de recaptaci\u00f3, se cercar\u00e0 l&#8217;efecte indu\u00eft en el compliment espontani a mitj\u00e0 i llarg termini dels contribuents i es refor\u00e7ar\u00e0 el control de grans deutors mitjan\u00e7ant una permanent i exhaustiva investigaci\u00f3 patrimonial<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>23 de gener de 2018.<\/strong>&#8211; Dos noves fonts d&#8217;informaci\u00f3, el Subministrament Immediat d&#8217;Informaci\u00f3 (SII) del IVA i les dades de comptes financers procedents de desenes de jurisdiccions a trav\u00e9s del projecte CRS de l&#8217;OCDE, seran a partir del present any pilars essencials en la lluita de l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria contra el frau, com posa de manifest el seu Pla de Control Tributari 2018, de les quals directrius generals es publiquen avui en el Butllet\u00ed Oficial del Estat.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La utilitzaci\u00f3 de la informaci\u00f3 procedent del SII i el CRS, aix\u00ed com la consolidaci\u00f3 d&#8217;altres fonts incorporades en els \u00faltims anys (model 720 de b\u00e9ns i drets a l&#8217;estranger, an\u00e0lisi de dades declarades en el model 750 i Acord FATCA sobre residents espanyols titulars de comptes a Estats Units, entre altres) porten al desenvolupament d&#8217;una estrat\u00e8gia integral que permet donar un important impuls en l&#8217;explotaci\u00f3 de la informaci\u00f3 mitjan\u00e7ant un \u00fas intensiu de tecnologies d&#8217;an\u00e0lisi de dades.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La suma d&#8217;aquesta tecnologia i de les noves fonts d&#8217;informaci\u00f3 obre un escenari de major dificultat per a l&#8217;ocultaci\u00f3 i de m\u00e9s facilitat per a la detecci\u00f3 de conductes defraudat\u00f2ries, de manera que l&#8217;estrat\u00e8gia del control tributari de l&#8217;AEAT s&#8217;adre\u00e7a cap a una millora del compliment voluntari dels contribuents i un eixamplament i consolidaci\u00f3 de les seves bases imposables declarades.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Grans patrimonis i ocultaci\u00f3 d&#8217;activitat<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La informaci\u00f3 del CRS resultar\u00e0 d&#8217;especial utilitat per a la detecci\u00f3 de rendes i b\u00e9ns ocults a l&#8217;estranger de part de grans patrimonis, \u00e0mbit de control en el qual ja s&#8217;han iniciat inspeccions vinculades amb la nova eina inform\u00e0tica de selecci\u00f3 de contribuents creada l&#8217;any passat per analitzar el valor del patrimoni real de persones f\u00edsiques titulars de patrimonis significatius i per millorar la definici\u00f3 dels seus riscos fiscals associats.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Durant 2018 es refor\u00e7ar\u00e0 el control a partir de m\u00e9s de mig centenar de riscos fiscals predefinits mitjan\u00e7ant la nova eina de selecci\u00f3 i enfocats a sup\u00f2sits que presentin importants trets d&#8217;opacitat o deslocalitzaci\u00f3. Addicionalment, l&#8217;activitat investigadora seguir\u00e0 resultant essencial per a la detecci\u00f3 de rendes i patrimonis ocults en paradisos fiscals o territoris amb restriccions en l&#8217;intercanvi d&#8217;informaci\u00f3, i per a la localitzaci\u00f3 de b\u00e9ns i drets a Espanya en suposats de simulaci\u00f3 de resid\u00e8ncia fiscal a l&#8217;estranger.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Al seu torn, la implantaci\u00f3 del SII facilitar\u00e0 el control d&#8217;activitats empresarials i professionals totalment o parcialment ocultes, sumant aquest potencial d&#8217;informaci\u00f3 permanent sobre transaccions comercials a din\u00e0miques i estrat\u00e8gies de control ja habituals en l&#8217;\u00e0mbit de la lluita contra l&#8217;economia submergida, com les operacions coordinades d&#8217;entrada i registre amb unitats d&#8217;auditoria inform\u00e0tica, o la detecci\u00f3 de signes externs de riquesa.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Multinacionals i grans empreses<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El primer intercanvi, a partir de juny de 2018, de la informaci\u00f3 sobre les magnituds essencials d&#8217;activitat a nivell mundial dels grups multinacionals, a trav\u00e9s del denominat \u2018Informe Pa\u00eds per Pa\u00eds\u2019 (CBC), permetr\u00e0 optimitzar les an\u00e0lisi de riscos d&#8217;aquests grans grups al objecte de detectar, regularitzar i reconduir pr\u00e0ctiques d&#8217;elusi\u00f3 fiscal.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En paral\u00b7lel, l&#8217;AEAT seguir\u00e0 corregint les pr\u00e0ctiques elusives de les multinacionals d&#8217;acord amb les \u00e0rees de risc BEPS (Erosi\u00f3 de Bases i Trasllat de Beneficis) de l&#8217;OCDE en mat\u00e8ries com ara la utilitzaci\u00f3 abusiva de les pol\u00edtiques de preus de transfer\u00e8ncia (intragrup) o les estructures de planificaci\u00f3 fiscal agressiva, i es potenciar\u00e0 la detecci\u00f3 i regularitzaci\u00f3 d&#8217;establiments permanents que pertanyen a entitats no residents que compten amb estructures operatives instrumentals a Espanya.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>An\u00e0lisi de nous models de negoci<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La investigaci\u00f3 a internet i l&#8217;obtenci\u00f3 d&#8217;informaci\u00f3 relacionada amb els nous models d&#8217;activitat econ\u00f2mica segueix sent una prioritat per a l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria, no \u00fanicament al objecte d&#8217;assegurar una tributaci\u00f3 equitativa, sin\u00f3 tamb\u00e9 per evitar pr\u00e0ctiques discriminat\u00f2ries en relaci\u00f3 amb les formes de treball tradicionals.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En aquest sentit, es prestar\u00e0 especial atenci\u00f3 als nous models de prestaci\u00f3 de serveis i de distribuci\u00f3 per via electr\u00f2nica, s&#8217;adaptaran els sistemes d&#8217;informaci\u00f3 tenint en compte el creixement de sistemes de pagament com els moneders electr\u00f2nics i les transfer\u00e8ncies instant\u00e0nies i es mantindr\u00e0 el control sobre fabricants i prestadors de serveis en l\u00ednia.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A tot l&#8217;anterior se sumen altres controls que l&#8217;AEAT tradicionalment ve considerant prioritaris, en \u00e0mbits com les trames d&#8217;IVA i hidrocarburs, la divisi\u00f3 artificial de l&#8217;activitat, o la utilitzaci\u00f3 de testaferros i empreses fantasma.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el cas del comer\u00e7 exterior, es realitzaran actuacions de reavaluaci\u00f3 de les condicions d&#8217;acc\u00e9s al estatus d&#8217;Operador Econ\u00f2mic Autoritzat i de les autoritzacions per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de procediments duaners simplificats, i s&#8217;establiran comprovacions i investigacions combinades de les importacions de productes de consum, t\u00e8xtils i altres amb origen asi\u00e0tic.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Repressi\u00f3 del contraban i el blanqueig<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En mat\u00e8ria de repressi\u00f3 del contraban i el narcotr\u00e0fic, es refor\u00e7aran especialment els mitjans materials i les actuacions de control en l&#8217;\u00e0rea del Estret de Gibraltar i es plantejaran mesures normatives dirigides a limitar l&#8217;\u00fas d&#8217;embarcacions d&#8217;alta velocitat que habitualment utilitzen les organitzacions de narcotraficants.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Igualment, s&#8217;intensificar\u00e0 la lluita en els ports contra la introducci\u00f3 d&#8217;estupefaents de part d&#8217;organitzacions que se serveixen del tr\u00e0nsit mar\u00edtim de mercaderia legal en contenidor. Al seu torn, es potenciar\u00e0 el control sobre tots les baules de la cadena del comer\u00e7 il\u00b7l\u00edcit de tabac, especialment en el cas del contraban de fulla de tabac picada, per detectar operacions il\u00b7l\u00edcites i potenciar les investigacions de xarxes criminals.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Per part seva, les unitats d&#8217;investigaci\u00f3 de l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria potenciaran l&#8217;\u00fas de les noves tecnologies de recopilaci\u00f3 i an\u00e0lisi d&#8217;informaci\u00f3 en tot tipus de xarxes obertes per tallar l&#8217;eventual utilitzaci\u00f3 de la denominada internet profunda o \u2018deep web\u2019 i les criptomonedas per part del crim organitzat per al tr\u00e0nsit i comer\u00e7 de tot tipus de b\u00e9ns il\u00b7l\u00edcits.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Efecte indu\u00eft en Recaptaci\u00f3<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En l&#8217;\u00c0rea de Recaptaci\u00f3, l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria definir\u00e0 les seves actuacions cercant l&#8217;efecte indu\u00eft de la gesti\u00f3 recaptat\u00f2ria executiva, al objecte d&#8217;incidir en el compliment espontani dels contribuents. A m\u00e9s, el 2018 ser\u00e0 una actuaci\u00f3 priorit\u00e0ria de l&#8217;AEAT el control sistem\u00e0tic dels grans deutors, aix\u00ed com una exhaustiva i permanent investigaci\u00f3 dels seus patrimonis.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Tamb\u00e9 es pret\u00e9n impulsar la utilitzaci\u00f3 de la informaci\u00f3 que proporciona el SII, at\u00e8s que la seva immediatesa permet millorar tant l&#8217;efic\u00e0cia dels embargaments com el seu control a posteriori. D&#8217;igual forma, l&#8217;\u00c0rea de Recaptaci\u00f3 impulsar\u00e0 com anys anteriors l&#8217;adopci\u00f3 de mesures cautelars, derivacions de responsabilitat i investigacions patrimonials per fian\u00e7ar el cobrament dels deutes tributaris, i es mantindr\u00e0 un control permanent per seguir reduint el deute pendent, especialment el deute en fase d&#8217;embargament.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Directrius del Pla Anual de Control Tributari Un \u00fas intensiu de les tecnologies d&#8217;an\u00e0lisi de dades, sumat a la informaci\u00f3 del CRS i el SII, i a la consolidaci\u00f3 d&#8217;altres fonts com el 720, obre un escenari de major dificultat per a l&#8217;ocultaci\u00f3 i de m\u00e9s facilitat per a la detecci\u00f3 de conductes defraudat\u00f2ries L&#8217;AEAT [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/249"}],"collection":[{"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=249"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/249\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":252,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/249\/revisions\/252"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=249"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=249"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/barnadasassessors.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=249"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}